מחלת הסוכרת היא אחת המחלות הכרוניות הנפוצות בישראל, המשפיעה על מאות אלפי אנשים. מעבר לאתגרים הבריאותיים, חולי סוכרת עשויים להיות זכאים להטבות כלכליות משמעותיות, ביניהן פטור ממס הכנסה, בתנאי שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה. מאמר זה יסקור את התנאים לקבלת הפטור, התהליך הבירוקרטי, והזכויות הנלוות, תוך שימוש במידע ממקורות מוסמכים כמו המוסד לביטוח לאומי, אתר "כל זכות" וחברת "זכותי". בנוסף, יכלול טבלאות השוואה להמחשה. מהו פטור ממס הכנסה ולמי הוא מיועד?
פטור ממס הכנסה הוא הטבה המוענקת על ידי רשות המסים בישראל לאנשים עם נכות רפואית משמעותית, במטרה להקל עליהם כלכלית. על פי אתר "כל זכות", הזכאות לפטור ניתנת למי שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור של לפחות 90% למשך 185 ימים לפחות, או 100% נכות במקרה של מספר ליקויים רפואיים, כאשר לפחות אחד מהם הוא בשיעור 40% ומעלה. עבור חולי סוכרת, הפטור רלוונטי במיוחד כאשר המחלה גורמת לסיבוכים המשפיעים על איברים מרכזיים כמו עיניים, כליות או מערכת העצבים.
המוסד לביטוח לאומי הוא בסופו של דבר הגוף שאחראי על קביעת אחוזי הנכות הרפואית שלכם, ביטוח לאומי למעשה אומר לכם שסוכרת לבדה עשויה להעניק אחוזי נכות משתנים בהתאם לחומרתה ולטיפול הנדרש. לדוגמה, שימוש בכדורים בלבד עשוי להקנות 10% נכות, בעוד שימוש באינסולין עם סיבוכים עשוי להגיע ל-65% ואף יותר במקרים חמורים.
תנאים לקבלת פטור ממס לחולי סוכרת
כדי להיות זכאי לפטור ממס, חולה סוכרת צריך לעבור ועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי או רשות המסים, שתקבע את אחוזי הנכות שלו. על פי "זכותי", התנאים העיקריים כוללים:
1. **נכות רפואית של 90% ומעלה**: נדרשת קביעה של נכות משוקללת של לפחות 90% לתקופה העולה על חצי שנה.
2. **סיבוכים משמעותיים**: סוכרת הגורמת לפגיעה באיברי מטרה (כמו רטינופתיה סוכרתית או נוירופתיה) עשויה להעלות את אחוזי הנכות.
3. **תיעוד רפואי**: יש להציג מסמכים עדכניים מרופא אנדוקרינולוג, בדיקות A1C, ואישורים על סיבוכים.
לדוגמה, על פי ספר התקנות של הביטוח הלאומי, אם לחולה סוכרת יש שלושה סיבוכים, שכל אחד מהם מקנה לפחות 30% נכות, ניתן להגיע ל-100% נכות כוללת. במקרים כאלה, הפטור ממס מובטח כמעט בוודאות.
תהליך הגשת הבקשה לפטור
התהליך מתחיל בהגשת תביעה לנכות כללית או לבדיקה בוועדה רפואית של רשות המסים דרך המוסד לביטוח לאומי. השלבים כוללים:
1. **איסוף מסמכים**: תיעוד רפואי מפורט, כולל בדיקות ואישורים מרופאים מומחים.
2. **הופעה בוועדה**: הוועדה הרפואית תעריך את מצבו של החולה ותקבע את אחוזי הנכות.
3. **פנייה לרשות המסים**: לאחר קבלת אישור הנכות, יש להגיש טופס 1516 לרשות המסים לבקשת הפטור.
אנו באתר GOW, ממליצים להיעזר במומחים או עורכי דין המתמחים במימוש זכויות רפואיות, שכן התהליך עשוי להיות מורכב ודורש הכנה מדוקדקת.
גובה הפטור ממס הכנסה
גובה הפטור תלוי בסוג ההכנסה של הזכאי. להלן טבלה המבוססת על נתונים מרשות המסים ו"כל זכות" (נכון לשנת 2025):
| סוג ההכנסה | תקרת הפטור השנתית (בש"ח) | הערות |
| הכנסה ממשלח יד (שכיר/עצמאי) | 684,000 | כולל תלוש שכר או הכנסה מעסק |
| הכנסה מהשכרת נכסים | 81,960 | בתנאי שאין הכנסה ממשלח יד |
| הכנסה מפיצויים/ביטוח | 337,200 | כגון תשלומים מחברות ביטוח |
אם לחולה יש הכנסות ממקורות שונים, הפטור יחושב בהתאם לתקרה המשולבת, כאשר הכנסה ממשלח יד מקבלת עדיפות. לדוגמה, חולה סוכרת עם 90% נכות והכנסה שנתית של 500,000 ש"ח ממשכורת יהיה פטור ממס על כל הסכום, בעוד הכנסה נוספת מדירה בשווי 100,000 ש"ח תמוסה מעבר לתקרת 81,960 ש"ח.
זכויות נוספות לחולי סוכרת
מלבד פטור ממס, חולי סוכרת עם נכות עשויים להיות זכאים להטבות נוספות מהמוסד לביטוח לאומי, כגון:
– **קצבת נכות כללית**: ניתנת למי שכושר ההשתכרות שלו נפגע ב-50% לפחות ונקבעו לו לפחות 60% נכות (או 40% עם ליקוי משמעותי).
– **שיקום מקצועי**: למי שנקבעו לפחות 20% נכות לצמיתות.
– **הנחות והטבות**: כגון הנחה בארנונה או פטור מאגרת רישוי רכב.
טבלה זו משווה בין הזכויות העיקריות:
| זכות | תנאי זכאות | גובה ההטבה |
| פטור ממס הכנסה | 90% נכות ומעלה | עד 684,000 ש"ח לשנה |
| קצבת נכות כללית | 60% נכות + אי כושר 50% | עד 4,000 ש"ח לחודש (תלוי הכנסה) |
| שיקום מקצועי | 20% נכות לצמיתות | תמיכה בלימודים/הכשרה |
אתגרים וטיפים להתמודדות
למרות היתרונות, חולי סוכרת רבים נתקלים בקשיים במימוש זכויותיהם. על פי "זכותי", תביעות רבות נדחות בשל חוסר במסמכים או הכנה לקויה לוועדה. לכן, מומלץ:
– להיעזר בעורך דין או חברה למימוש זכויות.
– להצטייד בחוות דעת מרופא מומחה לסוכרת.
– לבדוק אפשרות להחזר מס רטרואקטיבי עד 6 שנים לאחור.
סיכום
פטור ממס הכנסה לחולי סוכרת עם נכות של 90% ומעלה הוא כלי משמעותי להקלה כלכלית. התהליך דורש הכנה יסודית והבנה של הזכויות המלאות, תוך שימוש במקורות מוסמכים כמו המוסד לביטוח לאומי ו"כל זכות". עם תכנון נכון, חולים יכולים למצות את זכויותיהם ולשפר את איכות חייהם. אם אתם חולי סוכרת או מכירים מישהו שסובל מהמחלה, כדאי לבדוק את זכאותכם בהקדם – הכסף ממתין לכם.
יובהר כי האמור לעיל אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי. בנוסף, יש לקחת בחשבון שמידע משפטי מטבעו עשוי להתעדכן ולהשתנות. העושה שימוש באמור, עושה כן על דעת עצמו ובאחריותו בלבד.
למימוש זכויות רפואיות פנו אלינו לסיוע מיידי
קרדיט תמונה: pixabay
